רפורמת עוסק זעיר
החל משנת 2024 קיים במס הכנסה סוג תיק חדש בשם "עוסק זעיר".
לעוסק זעיר מתבצע חישוב הכנסות שונה, במסגרתו מנוכה מהכנסתו העסקית הוצאה בשיעור קבוע של 30% ללא התייחסות להוצאות האמתיות של העסק או לחשבוניות.
מי יכול להרשם כעוסק זעיר?
1. עוסק מורשה או פטור שמחזור ההכנסות שלו אינו עובר את תקרת ה-120,000 ש"ח.
2. העוסק לא נכלל ברשימת המוחרגים שאינם יכולים להיחשב עוסק זעיר.
רשימת החריגים כוללת :
- מי שמעסיק עובדים
- מי שאינו מנהל פנקסים קבילים
- מי שיש לו גם הכנסות שלא מיגיעה אישית
- מי שקבל בעסקו הכנסות ממי שהוא גם מעסיקו, או מתאגיד שקוף או מקרוב (בשיעורים שנקבעו בחוק)
קיימים 2 מסלולים אפשריים להתנהלות כעוסק זעיר: מסלול מקוצר ומסלול מלא.
מסלול מקוצר:
במסגרת המסלול המקוצר הנישום לא נדרש להגיש דוחות שנתיים והצהרות הון אלא מבצע דיווח מקוצר בלבד.
יתרונות:
- פטור מהגשת דוח שנתי
- פטור מהצהרות הון - לא תתקבל דרישה באופן אוטומטי אלא רק במקרים שרשות המסיים תראה צורך בכך
- פטור מדרישה לתשלום מקדמות
חסרונות:
- חלק מהטבות המס כגון תרומות, קרן השתלמות ועוד לא ילקחו בחשבון בדיווח המקוצר, וכדי לקבלן יהיה צורך להגיש בקשה להחזר מס
- לא ניתן לקזז הפסדים
מה נדרש לעשות?
- להירשם כעוסק זעיר עד ליום 25.12.24 (רישום חד פעמי)
- לבצע תיאום מס עד ליום 30.12.24.
- לדווח על סך הכנסות מעסק בשנה החולפת וזאת עד ליום 31.3.25
מסלול מלא:
במסגרת המסלול המלא יוגש דוח שנתי רגיל, אך הדוח יכלול חישוב הכנסות בניכוי 30% הוצאה נורמטיבית ללא מסמכים.
יתרונות:
- ניתן לבחור להיות עוסק זעיר עד למועד הגשת הדוח בפועל
- אין התניה של ביצוע תיאום מס או דיווחים כדי לקבל את הניכוי הנורמטיבי
- תוכלו לקבל את מלוא הטבות המס להן אתם זכאים, כולל תרומות, קרן השתלמות ועוד
חסרונות:
- אין פטור מהצהרת הון
- חובת דיווח מקדמות, אם יש דרישה מצד רשות המיסים
- חובת הגשת דוח שנתי מלא
מה נדרש לעשות?
כרגע? - כלום.
במסגרת הכנת הדוח נבחנת האופציה המיטבית והחסכונית עבורכם, כעסק זעיר או עסק רגיל.
חשוב!
המעבר לעוסק זעיר וההקלות הכרוכות בו אינם פוטרים אתכם מחובות אחרות:
- ניהול ספרים - על פי ההוראות החלות עליכם ובהתאם לסוג הפעילות.
- דיווחים למעמ - דווח חודשי/דו חודשי לעוסק מורשה, דווח שנתי לעוסק פטור.
קישורים
